Alfonso Ruelas: "El fraude se previene desde la contratación"

Alfonso Humberto Ruelas Ramos es contador público, auditor forense y perito contable. Fundó Tutor Negotia, firma especializada en auditoría forense, valuación y control, y es rector de TN University. Conversamos con él sobre su trayectoria, el caso que más lo marcó, la inteligencia artificial y la red de profesionales que está formando.

Nota de transparencia: Alfonso Ruelas es editor de Educación y Negocios. Esta entrevista se publica conforme a nuestra política editorial.

¿Cómo llegó a la auditoría forense?

Creo que siempre me gustó. La conocí por allá de los años 2000, tomando cursos con la ACFE (Association of Certified Fraud Examiners). Seguí avanzando en la profesión, explorándola, pero fue hasta 2014 cuando me dediqué a ella a profundidad. Fue cuando inicié Tutor Negotia, y la auditoría forense se volvió una de sus especialidades. Me registré como perito, y hasta ahora he hecho unas 100 auditorías forenses de alto perfil.

Lleva más de 20 años en esto. ¿Cuántas auditorías ha visto pasar?

Estoy en la profesión de la auditoría desde 1999 y siempre me he dedicado a esto. La firma Tutor Negotia ha hecho más de mil auditorías, y yo he participado directamente en unas 300 o 400.

¿Qué caso lo marcó más?

El de una empresa minera donde el director general tenía una relación personal con la directora de administración. A partir de ahí vino una manipulación total y una serie de conflictos dentro de la empresa. Me impactó ver cómo la empresa se fue hundiendo en una corrupción muy grande: la cadena llegó muy arriba, permeó hasta abajo, corrompió los controles y la gente se aprovechó. Hicimos una investigación muy profunda que partió de la conducta y de las relaciones, para entender cómo se dieron todas las cosas.

¿Por qué decidió formar una red en lugar de crecer directamente?

Yo creo que TN University es el canal perfecto para conocer profesionales de muy alto perfil. Eso me ha permitido conectar con colegas de más de 15 países. La red se está consolidando: estamos creciendo y participamos juntos en muchos proyectos. Próximamente haré el lanzamiento oficial con todos los exalumnos y colegas, y con eso la red de Tutor Negotia se va a consolidar todavía más rápido. Es una manera omnipresente de conectar, de generar negocio, de compartir experiencias y de ganar juntos.

Escribió una trilogía sobre auditoría forense. ¿Qué buscaba con cada libro?

El primero, Fundamentos de la Auditoría Forense, lo presenté en la Feria Internacional del Libro de Guadalajara y busca sentar las bases. Había mucha confusión en la literatura sobre qué es la auditoría forense y cómo funciona. El término viene de la antigua Roma, donde los juicios religiosos, políticos y sociales se llevaban a cabo en el foro público. Por eso se llama forense todo lo que sirve para asistir a la justicia y es adecuado para presentarse ante un tribunal. La auditoría forense es la rama de la auditoría que se encarga de investigar y documentar fraudes, y de integrar la teoría del caso en sus elementos fáctico, jurídico y probatorio, con métodos de investigación legales que deben quedar plasmados como tales. La literatura confundía la auditoría tradicional con la forense. Mi enfoque fue separar una de la otra, y creo que ha funcionado muy bien.

El segundo, La Entrevista de Trabajo Forense, parte de una idea: el fraude y la corrupción se previenen desde la contratación. Hay que identificar el perfil del defraudador antes de que entre, porque una vez que está dentro va a ser muy difícil detenerlo; de una forma u otra va a vulnerar los controles.

El tercero, El dictamen pericial contable: Teoría y práctica forense, trata del resultado de una auditoría forense. Es un libro muy técnico que ayuda a rastrear el dinero, sus flujos y el lavado, y a llevarlo a un dictamen pericial.

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¿Por qué fundó TN University?

El proyecto empezó hace una década, más o menos, en su etapa preoperativa, y se consolidó en 2019. Siempre tuve el sueño de transferir a una universidad toda la experiencia que hemos acumulado en Tutor Negotia. Hoy TN University es un referente de especialidad en valuación, auditoría forense y control, y en esa línea nos estamos moviendo. Llevamos entre 17 y 20 generaciones de valuadores y auditores forenses, y seguimos creciendo muy bien, gracias a Dios.

Estamos preparando licenciaturas que mezclen contabilidad, finanzas, inteligencia artificial y, sobre todo, tecnología, y ya estamos en proceso de obtener su reconocimiento de validez oficial. También iremos a desarrollo de sistemas y ciberseguridad. Y la cereza del pastel: una licenciatura en Arquitectura, aplicada a la tecnología, con inteligencia artificial y desarrollo. Es la nueva era de los arquitectos. Esa es la sorpresa que tenemos.

Hoy la inteligencia artificial hace en minutos lo que antes tomaba semanas. ¿Qué cambia en la profesión?

La IA hace en minutos, pero el verdadero reto es el análisis: auditar, supervisar y entender lo que está sucediendo. Por eso es fundamental que aprendamos a usar las tecnologías, pero también a discernir sobre ellas. Yo recomiendo que no se pierda la esencia y la dopamina de redactar tus cosas personales, de escribir tus correos, de vivir un poco y darle ese trabajo al cerebro. Usa la inteligencia artificial para las tareas complejas y a veces hasta aburridas, y el resto redáctalo tú.

¿Cómo ve el fraude en las empresas mexicanas?

Cada día va al alza. Las empresas no invierten en prevención: se quedan en el nivel de la confianza y son defraudadas y devastadas de muchas formas. Como auditor forense, especialista en investigación y prevención de fraudes, recomiendo que estén siempre alerta, a la vanguardia, con los controles bien establecidos y con prevención. Y cuando sospechen de un fraude, que no duden: de inmediato hay que hacer una investigación, una consulta, una entrevista, y asesorarse de expertos. Esa es la parte principal.

¿Qué le diría a un joven contador que quiere dedicarse a esto?

Que va a aprender lo mejor de la profesión, que va a estar del lado de los buenos, y que va a tener un campo de acción muy grande y una visión muy amplia.

¿Cómo se ve a usted y a la firma en cinco años?

Me veo recorriendo el mundo, visitando las franquicias, las agencias y la red. A TN University la veo 100% consolidada en los 15 países: Europa, Latinoamérica y, por qué no, el este y el oeste de Estados Unidos.

Aprovecho esta entrevista para invitar a todos los contadores y a todos los despachos a los que les guste la auditoría a que se sumen a la red de Tutor Negotia, a que conozcan TN University y la usen como su medio de capacitación para sus equipos.